第一節(jié)  總則

第一條

為切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證集團(tuán)各項(xiàng)管理制度貫徹落實(shí)，充分發(fā)揮委派財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條

本辦法所指子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為各全資及控股公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第三條

集團(tuán)對子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行“委派制”，即由集團(tuán)統(tǒng)一負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘用、任免、崗位輪換及績效考核，各委派財(cái)務(wù)經(jīng)理直接向集團(tuán)負(fù)責(zé)，并服從集團(tuán)相關(guān)部門的指導(dǎo)檢查。

第四條

集團(tuán)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的人事檔案由集團(tuán)黨委辦公室集中管理，工資福利統(tǒng)一由集團(tuán)發(fā)放，不得在其委派的工作單位享受福利待遇，考核按照《集團(tuán)本部績效管理制度》執(zhí)行。

第二節(jié) 聘用及任免

第五條

子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的聘用由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)工作情況從現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中選派或?qū)ν庹衅?，不涉及提撥使用的由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提名，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)，涉及提撥使用的按照集團(tuán)《干部管理暫行辦法》規(guī)范辦理；除經(jīng)上述規(guī)定程序外，還應(yīng)按《公司法》規(guī)定履行董事會(huì)聘任程序。第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職資格：主管過一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績，時(shí)間不少于 3 年；具有會(huì)計(jì)中級任職資格；符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)回避制度的規(guī)定。有較高的理論政策水平，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握有關(guān)現(xiàn)代管理知識；具備本企業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉企業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織能力。

第七條

出現(xiàn)下列情況之一的，予以免職：

1、違反國家有關(guān)法律、法規(guī)的；

2、違反集團(tuán)規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重的；

3、績效考評連續(xù)三年末位。

第八條

為充分發(fā)揮委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督約束作用，并達(dá)到相互學(xué)習(xí)、促進(jìn)提高的目的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部將不定期對子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行交流輪崗。委派財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行定期輪崗交流制度，在一家子公司連續(xù)工作時(shí)間原則上不應(yīng)超過五年。

第三節(jié) 權(quán)責(zé)

第九條 財(cái)務(wù)經(jīng)理必須依照國家法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、對任職單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以及集團(tuán)規(guī)章制度的要求；3、定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符；

4、對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料建立檔案，妥善保管；

5、不得以任何方式偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

6、編制企業(yè)全面預(yù)算，并對預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核；

7、具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度和資金管理。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映經(jīng)營狀況和經(jīng)營成本，依法計(jì)算和上繳各項(xiàng)款項(xiàng)；

8、為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策和投資項(xiàng)目決策提供正確的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息；

9、每月按時(shí)向任職單位和集團(tuán)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

10、具體實(shí)施財(cái)務(wù)信息化工作；

11、積極配合企業(yè)其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)經(jīng)營管理工作。第十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行，必須依照國家法律、法規(guī)及集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督：

1、必須依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令其他人員違法違規(guī)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；

2、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，在授權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告，查明原因，做出處理；

3、對任職期間所在單位經(jīng)營活動(dòng)的合法性、效益性行使監(jiān)督職能，對違反法律法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度的行為，有權(quán)制止，并及時(shí)將有關(guān)信息反饋到集團(tuán)財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門；

4、積極配合集團(tuán)各業(yè)務(wù)主管部門、內(nèi)審部門、受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，違者報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理室處理；

5、對知悉的公司商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第十一條

財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)任在其任職期間積極配合所

在單位及其他部室的正常工作，對財(cái)務(wù)經(jīng)理故意不配合工作

的行為，各子公司可以向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出意見。

第十二條

財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)任遵守集團(tuán)及所在單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，如有違反，各子公司可以向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出意見。

第十三條 罰則

1、偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理，尚不構(gòu)成犯罪的給予撤職直至開除的行政處分；

2、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理，尚不構(gòu)成犯罪的給予撤職直至開除的行政處分；

3、授意、指使、強(qiáng)令其他人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；尚不構(gòu)成犯罪的給予撤職直至開除的行政處分；

4、對違反集團(tuán)及任職單位規(guī)章制度、工作表現(xiàn)較差、無責(zé)任心或在工作中有重大失誤的財(cái)務(wù)經(jīng)理，由集團(tuán)依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十四條 所屬企業(yè)招聘財(cái)務(wù)人員著重考察學(xué)歷、技能和職業(yè)道德，并將招聘結(jié)果報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核備案。

第十五條 根據(jù)需要，委派財(cái)務(wù)經(jīng)理參加或列席任職企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議；涉及任職企業(yè) “三重一大”事項(xiàng)的重要經(jīng)營決策會(huì)議應(yīng)當(dāng)參加或列席，并提出建議和措施，履行監(jiān)督管理職能。

第四節(jié)  薪酬和考核

第十六條 委派財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)層級，薪酬按照其本人的薪級和《集團(tuán)本部薪酬管理制度》的相關(guān)規(guī)定確定。

第十七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部是績效考核的牽頭部門，負(fù)責(zé)對委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的績效考核。委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的績效考核按照《集團(tuán)本部績效管理制度》。

第十八條 對考核成績突出，表現(xiàn)優(yōu)異的委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部將優(yōu)先推薦為集團(tuán)后備干部人選。

第十九條  為更好的調(diào)動(dòng)工作積極性，對兼職和外地任職的委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人力資源部提出相關(guān)方案，報(bào)財(cái)務(wù)部和人力資源部分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并按《借款和費(fèi)用報(bào)銷制度》執(zhí)行。

第五節(jié)  附則

第二十條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。